Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp có lời giải. Phương pháp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, phương pháp tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách khẳng định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Công thức tính thuế giá trị gia tăng

I. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO mang đến khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá không thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá không thuế:
Giá bán chưa có thuế=Giá cung cấp đã bao gồm thuế
(1 + % thuế suất)
=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- công ty A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao hàm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp khai trương mở bán công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu thương mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Root Android 4, Iroot, Chúng Tôi Dạy Bạn Cách Root Android 4

*
II. Bài bác tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lệch giá trong kỳ bao gồm phát sinh như sau:- Xuất bán sản phẩm hóasố lượng 100 sản phẩm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Phần trăm tính thuế GTGT trên lệch giá là: 1%.- nhập cảng hóa số lượng 60 sản phẩm, tổng giá trị đã có thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì tải hàng của công ty kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên có thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT buộc phải nộp vào kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:
SốthuếGTGTphảinộp=Doanh thuxTỷ lê %
TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, hỗ trợ hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, tạo không bao thầu nguyên đồ gia dụng liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có thêm với mặt hàng hoá, xây dựng gồm bao thầu nguyên đồ liệu: 3%;- hoạt động kinh doanh khác: 2%.Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu nhằm tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, mức giá thu thêm mà cơ sở sale được hưởng.-> bởi vậy sẽ đề xuất lấy cục bộ Doanh thu trên các hóa đơn bán ra để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT đầu vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hợp cơ sở marketing có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng người sử dụng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, thương mại & dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên lợi nhuận đối với lợi nhuận này.Ví dụ: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng là công ty lớn kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp có lệch giá phát sinh từ chuyển động bán phần mềm máy tính xách tay và dịch vụ tư vấn ra đời doanh nghiệp thì Công ty chưa phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ chuyển động bán phần mềm máy vi tính (do phần mềm laptop thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT) và bắt buộc kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% trên lợi nhuận từ dịch vụ thương mại tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.